+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Корреспонденция счетов при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

В какой момент налоговое обязательство принимается к учету? Как отразить в учете операции по начислению и уплате налогов? Учитываются ли расходы на уплату налогов в целях исчисления налога на прибыль? Необходимым условием признания обязательства является установление его стоимостной величины. Согласно пп. Положениями п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему организуйте на счете Это установлено Инструкцией к плану счетов счета 68 и

Вы точно человек?

Учет начисленных и уплаченных сумм налога на прибыль, а также авансовых платежей по нему организуйте на счете Это установлено Инструкцией к плану счетов счета 68 и Все дело в том, что из-за различий в составе и порядке признания доходов и расходов величина бухгалтерской балансовой и налогооблагаемой прибыли может не совпадать. А значит, просто умножить полученную прибыль на ставку налога недостаточно.

Это не покажет в бухучете сумму реальных налоговых обязательств организации. Другие варианты возможны, только если у организации есть переплата или недоимка по налогу на прибыль. Теперь обо всем по порядку. Для начала определимся с разницами, которые возникают между бухгалтерским и налоговым учетом.

И с тем, как отражать в бухучете соответствующие этим разницам налоговые активы и обязательства. Как определить постоянные разницы и отразить в бухучете соответствующие им налоговые активы и обязательства. Постоянная разница ПР возникает каждый раз, когда какой-либо доход или расход учитывают полностью или частично только в бухучете или только при налогообложении.

Вот, например, когда это происходит:. В том же отчетном периоде, в котором возникли постоянные разницы, отразите соответствующие им налоговые активы или обязательства. То есть те суммы, на которые будет уменьшен или увеличен налог в бухучете. Быстро определить ПНО и ПНА поможет схема действий: как определить постоянные разницы в бухучете и какие проводки сделать. В течение года постоянные налоговые обязательства и активы не погашают.

Если при проверке обнаружат подобную ошибку прошлых лет, из-за которой искажены отчетность и налоги, то избежать ответственности не удастся. Вы смягчите последствия, если самостоятельно пересчитаете налоги и сдадите правильные сведения, заплатите пени. Что касается ошибок текущего года, то все поправимо. Если правильно квалифицировать расходы, то вы успешно сформируете отчетность и посчитаете налоги.

Ошибочные записи сторнируйте. Помните, расходы учитывают в зависимости от их назначения и условий, при которых они понесены. Так, например, в бухучете затраты относят не только к прочим, но и к расходам по обычным видам деятельности п.

Вот как исправить ошибку:. Как определить временные разницы и отразить в бухучете соответствующие им налоговые активы и обязательства. Временная разница возникает, если какой-либо доход или расход в бухучете учитывают в одном периоде, а при налогообложении в другом.

Вычитаемая временная разница ВВР возникает, например, в следующих ситуациях:. Налогооблагаемая временная разница НВР образуется, в частности, в результате:. В том же отчетном периоде, в котором возникли или были погашены полностью или частично временные разницы, отразите и отложенные налоговые активы или обязательства. То есть те суммы, на которые будет уменьшен или увеличен налог в бухучете в последующих отчетных периодах и которые не учитывают в текущем.

В последующих периодах по мере сближения доходов и расходов в бухгалтерском и налоговом учете отложенные налоговых обязательств и активы погашайте. Вот как отразить возникновение и погашение отложенных налоговых активов и обязательств:. Быстро определить ОНО и ОНА поможет схема действий: как определить временные разницы в бухучете и какие проводки сделать. Как отразить в бухучете условный расход по налогу на прибыль. Рассчитать и отразить в бухучете условный расход по налогу на прибыль нужно, если по итогам отчетного налогового периода зафиксирована балансовая прибыль.

То есть по формуле:. Налог на прибыль организация платит ежеквартально. Уплату налога на прибыль бухгалтер отразил проводками:. Как отразить в бухучете условный доход по налогу на прибыль.

Даже если организация по данным бухучета в отчетном налоговом периоде получила убыток, зафиксируйте налог на прибыль с этой суммы. Его называют условным доходом по налогу на прибыль. Этот показатель представляет собой произведение действующей ставки налога на прибыль на сумму убытка, отраженного в бухучете.

То есть считать его нужно так:. В налоговом учете с убытка ничего не считают. Так, если расходов больше, чем доходов, прибыли нет, то и налог считать не с чего. База для расчета налога на прибыль равна нулю. Однако в будущих периодах убыток может уменьшать налогооблагаемую прибыль п. Правилами бухучета аналогичные нормы не предусмотрены. Следовательно, возникает вычитаемая временная разница.

Поэтому после того как в бухучете будет определен условный доход по налогу на прибыль и можно будет точно определить размер ВВР, отразите в бухучете ОНА п.

В том периоде, в котором определили налоговый убыток, в бухучете сделайте запись:. По мере переноса убытка показатель отложенного налогового актива погашайте:. В бухучете организации сделаны следующие записи. Убыток года уменьшает налогооблагаемую прибыль за полугодие года не более чем на 50 процентов п. Текущий налог на прибыль отражен правильно. Отчетный период закрыт корректно. Доходы и расходы в налоговом учете определяет кассовым методом.

В тот же день эти расходы ему были возмещены полностью. В бухучете организации сделаны следующие записи:. Поскольку этот убыток повлияет на определение налоговой базы в следующих периодах, в бухучете сделана запись:. Условный расход по налогу на прибыль отражен правильно.

Чтобы проверить, верно ли вы отразили расчеты по налогу на прибыль в бухучете, воспользуйтесь формулой:. Если у организации отсутствуют постоянные и временные разницы, то налог на прибыль в декларации должен быть равен величине условного расхода по нему в бухучете п. Подробно взаимосвязь показателей бухгалтерского и налогового учета, влияющих на формирование балансовой и налогооблагаемой прибыли, представлена в таблице.

Уплату налога на прибыль в бюджет отражайте проводкой:. Как учесть особенности уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Авансовые платежи по налогу на прибыль перечисляют одним из следующих способов:. При этом необходимо учитывать определенные особенности.

А именно то, что начисленные суммы, возможно, придется корректировать:. Если по итогам квартала авансовый платеж получился больше, чем организация перечисляла в его течение, разницу доплатите в бюджет:.

Если по итогам квартала авансовый платеж получился меньше, чем организация перечисляла в его течение, ранее начисленные суммы уменьшите. Когда по итогам года сумма начисленных авансовых платежей превысила налог за год:. По итогам I квартала организация должна доплатить в бюджет:. Эти суммы бухгалтер отразил в листе 2 декларации по налогу на прибыль за девять месяцев по строкам — IV квартал года и — I квартал года. По итогам девяти месяцев с учетом ранее перечисленных авансовых платежей у организации возникла переплата в размере:.

В связи с этим бухгалтер сторнирует ранее начисленные суммы авансовых платежей по налогу на прибыль:. Перечисленные в течение года авансовые платежи по налогу на прибыль образуют переплату, которая может быть зачтена в счет будущих платежей или возвращенаорганизации.

Ведь сумма налога формируется несколькими показателями, и любые изменения повлияют и на размер реальных обязательств. Если по итогам периода будет выявлено, что перечисленные авансовые платежи меньше налога за отчетный период, его надо доплатить в общем порядке:.

Авансовые платежи по налогу платит ежемесячно исходя из прибыли предущего квартала. При этом бухгалтер распределял налог между федеральным и региональным бюджетами по ставкам соответственно 3 и 17 процентов. Эта сумма соответствует налогу на прибыль в декларации.

Эта сумма соответствует налогооблагаемой прибыли, определенной в декларации. С учетом того, что в налоговом учете также получился убыток, возникла вычитаемая временная разница.

Налоговые агенты, помимо начисления и уплаты налога с собственной прибыли, должны отражать в учете суммы, удержанные из доходов своих контрагентов. Порядок бухучета этих сумм зависит от вида доходов, с которых удерживается налог.

Такой порядок предусмотрен Инструкцией к плану счетов счета 66, 68, 75, Как отражать налог на прибыль в бухучете консолидированной группы.

Ведь определить суммарную величину налога в целом по КГН может только ответственный участник группы. Только после того как все сведения о налоге участников будут собраны, можно определить общую сумму. Что участники отражают на счете 78, перечислено в таблице:. Этот показатель повлияет на величину чистой прибыли участника. К слову, возникать подобные разницы могут, если налог в группе перераспределяют исходя из доли, приходящейся на участника.

То есть когда сначала определяют общий размер налога по группе. Далее налог перераспределяют ответственному участнику в той доле, которая определена для каждого участник договором. При этом размер налога конкретного участника не имеет значения.

Перераспределять налог могут и по другому принципу, записанному в договоре КГН. В бухучете каждого участника группы расчеты, связанные с уплатой налога на прибыль, отражают следующими проводками:.

Дебет 78 Кредит 51 — перечислены ответственному участнику деньги на уплату налога на прибыль для всех участников группы, кроме ответственного ;.

Проводки по налогу на прибыль

По кредиту счета По дебету счета Проводки по начислению налога на прибыль в программе формируются автоматически при выполнении ежемесячной регламентной операции Расчет налога на прибыль , входящей в обработку Закрытие месяца. Таким образом, сумма исчисленного налога, указанная в строке листа 02 декларации по налогу на прибыль утв. Организации могут вести учет по новым правилам и ранее, например с или с года. Если же организация применяет балансовый метод, то в состав обработки Закрытие месяца включаются две отдельные регламентные операции:.

КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СЧЕТОВ

Элементы налога на прибыль. Код аналитического учета. Налогоплательщики налога на прибыль. Страховые взносы: налог на прибыль. Регистры налогового учета: перечень.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций

Затраты на уплату водного налога относят к расходам по обычным видам деятельности п. Поэтому отражайте водный налог на последнее число квартала п. При этом делайте проводки:. Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 20, 21, 23, 25 и

Но не стоит забывать, что налог на прибыль считается нарастающим итогом. Следовательно, при начислении платежа за очередной отчетный период указывается не вся сумма аванса, а разница между суммой, начисленной за текущий отчетный период и предыдущий.

От использования этих норм освобождены НКО и налогоплательщики, которые не уплачивают налог на прибыль. А что касается малого бизнеса, то его представители сами вправе выбирать, следовать ли данному положению.

Как отразить в бухучете начисление и уплату налога на прибыль

Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам. Долгосрочные активы, предназначенные для реализации. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Резервы под обесценение краткосрочных финансовых вложений.

Но все же небольшие расхождения в правилах учета есть и сейчас. Поэтому начнем мы наш разговор с рассказа о том, как в бухучете показать начисление налога на прибыль.

Как отразить водный налог в бухгалтерском и налоговом учете

Материал: Учет расчетов налогов на прибыль в организациях - Реферат Дячковский И. Налогооблагаемая прибыль, как вид, зарождается вместе с налогообложением прибыли. Специфика налогооблагаемой прибыли заключается в составе доходов и расходов, принимаемых к учету при расчете. В ряде стран налогооблагаемая прибыль существенно отличается от бухгалтерской, эти страны используют механизм. Страны, применяющие отложенное налогообложение, имеют два вида отчетности: финансовую и налоговую, величина прибыли в которых различна.

Проводка по налогу на прибыль

Консультация юриста БЕСПЛАТНО ОНЛАЙН в Беларуси и Минске. В данном разделе вы можете. Юридическая помощь для граждан Беларуси. Юристов в каталоге 59. Юрист Онлайн - это юридическая консультация позволяющая получить ответы в любое время. Юридическая онлайн консультация - более 25 000 юристов. В связи с подорожанием.

От сумм отраженного в бухгалтерском учете налога на прибыль, так и иным заинтересованным организациям (например, банкам при выдаче кредитов и т.д.) (расчет) по налогу на прибыль по итогам истекшего налогового периода "Прибыли и убытки" в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты.

Бухгалтерский учет налога на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8»

Если же ребенку тем временем уже есть десять лет, то в соответствии со стат. А получение дохода на руки будет возможным, если было получено, непосредственное разрешение из органов опеки, а также попечительства. No57 семейного кодекса России органы опеки, а также попечительства зачастую могут принимать решение только с согласия самого ребенка. No64 семейного кодекса России, считаются полноценными законными представителями, а также могут выступать в основную защиту прав своих детей, а также должны будут рассматриваться любые другие отношения с иными физическими, а также юр.

Заключительные записи 2017 года: памятка бухгалтера

Благодаря жилищному юристу, договор будет составлен так, что возможные риски для доверителя будут минимизированы. Причем, нужно иметь в виду, что семейный юрист сможет разобраться с любой, казалось бы, даже неразрешимой задачей.

На нашем сайте Вы можете не выходя из дома обратиться за юридической помощью к квалифицированным специалистам и получить не только решение собственной проблемы, например такой, как жилищные договоры, жилищные и семейные споры, кредиты, помощь автоюриста, уголовного адвоката, но и общие полезные советы как жить в современных условиях, соблюдая законодательство и не стать жертвой собственной юридической безграмотности.

Наш специалист предоставит Вам консультации по различным проблемным ситуациям, для разрешения которых требуется юридическая помощь дипломированного юриста. Решение семейных проблем, решение проблем с работодателем, услуги в подготовке документации, проведении сделок, защита интересов в спорах, правах собственности, заключение и расторжение браков, регистрация, приватизация недвижимости, оформление земли, имущества и многое другие правовые аспекты, на сегодняшний момент в любой сфере не обойтись без юридической помощи.

Консультация юриста позволит Вам решить большую часть проблемных жизненных ситуаций.

Учет налогов

Ожидайте звонка специалиста в течение 10 минут. Плюсы, которые дает платная онлайн консультация юриста: Скорость ответа.

Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

Одновременно за Вами закрепляется два адвоката без увеличения размера гонорара. В случае занятости одного адвоката на помощь к Вам прибудет наш коллега, который будет в курсе Вашей проблемы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Бухгалтерские проводки - САМОЛЕТИКИ - Двойная запись - Корреспонденция счетов - Счета учета
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. ositse

    Очень ценная информация

  2. Лавр

    изначально догадался..

  3. Аникита

    СПСБ